Daňové povinnosti poplatníka v počátku nového roku 2025
Silniční daň
Silniční daň prošla počínaje zdaňovacím obdobím 2022 výraznou novelizací a byla z výrazné části zrušena. Byla zrušena registrační povinnost a velké části poplatníků se tak samotná silniční daň již netýká. Předmětem daně však zůstávají nákladní a přípojná vozidla. Předmětem daně silniční jsou pouze nákladní vozidla (kategorie N2, N3) nad 3,5 tuny a jejich přípojná vozidla (kategorie O3, O4), výše daně je stanovena až pro tato vymezená vozidla a jejich přípojná vozidla s největší povolenou hmotností 12 tun a více.
U silniční daně nastává s účinností od 1. ledna 2025 pouze jediná změna, a to je skutečnost, že daňové přiznání se podává pouze elektronicky.
Prověřte si:
- zda evidujete vozidla, které silniční dani podléhají a pokud ano, bude třeba daňové přiznání elektronicky podat;
- stav osobního daňového účtu. Pokud stále evidujete přeplatek na dani silniční, je vhodné o jeho vrácení požádat správce daně.
Termín pro podání přiznání k dani silniční je 31. ledna 2025. Kdo neeviduje vozidla, které jsou předmětem daně (tzn. má v majetku např. jen osobní automobily), daňové přiznání nepodává a daň neplatí. Tuto skutečnost není třeba správci daně jakkoliv oznamovat.
Daň z nemovitých věcí
Stejně jako každý rok, je třeba prověřit, zda proběhly v průběhu roku 2024 nějaké změny ve stavu vlastněných nemovitostí. Jedná se nejen o nabytí či pozbytí nemovitostí, ale i přístavby, zpevnění ploch, které byly dříve nezpevněné, vydání stavebních povolení a další. Porovnává se stav nemovitostí k 1. lednu 2025 s posledním podaným daňovým přiznáním.
S účinností od 1. ledna 2025 vstoupí v platnost několik významných změn v zákoně o dani z nemovitých věcí. Tyto změny mají za cíl zvýšit efektivitu výběru daní a přizpůsobit daňový systém aktuálním ekonomickým podmínkám. Jedná se o tyto hlavní změny:
- Místní koeficienty
- Nově lze místní koeficienty stanovit pro různé úrovně územní správy, jako jsou celé obce, jednotlivá katastrální území, městské obvody nebo městské části.
- Místní koeficienty mohou být aplikovány i na specifické skupiny nemovitostí, například rekreační budovy, nebo dokonce na jednotlivé nemovitosti.
- Rozmezí místního koeficientu se mění na 0,5 až 5,0, což umožňuje jak zvýšení, tak snížení daně. Pro zemědělské pozemky, trvalé travní porosty nebo nevyužitelné ostatní plochy se jedná o rozmezí ve výši od 0,5 do 1,5.
- Koeficient dle velikosti obce
- Koeficient může navýšit maximálně o jednu kategorii pro celou obec, jednotlivé katastrální území nebo městské obvody či části. Nemůže jej však snížit (to ještě v rámci roku 2024 bylo možné).
- Inflační koeficient
- Od roku 2024 byla zavedena novinka v podobě inflačního koeficientu. Pro rok 2024 byl tento koeficient stanoven na hodnotu 1,0, což prakticky znamená, že neměl vliv na výši daně. Stejná situace platí i pro rok 2025, kdy inflační koeficient zůstává na hodnotě 1,0 a ani v tomto roce tedy neovlivní výši daně. Tento koeficient je navržen tak, aby v budoucnu reflektoval inflaci a umožnil automatické přizpůsobení daňových sazeb aktuálním ekonomickým podmínkám.
Výše uvedené změny se následně mohou promítnout ve výpočtu výše daně.
Termín pro podání přiznání k dani z nemovitých věcí je 31. ledna 2025. Finanční správa spustila již od 3. října 2023 pilotní verzi k vyplnění daňového přiznání automaticky z údajů z katastru nemovitostí pro uživatele DIS+ a mojedane.cz.
Pokud u poplatníka nenastala změna oproti předchozímu stavu, která by zakládala povinnost podat daňové přiznání, pak se daňové přiznání nepodává a daň bude vyměřena na základě zaslaného platebního výměru z důvodu navýšení, či snížení uvedených koeficientů. Pouhá změna koeficientů tedy sama o sobě nezakládá povinnost daňové přiznání podat.
Oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí
V rámci konsolidačního balíčku s účinností od 1. ledna 2024 došlo k zúžení okruhu oznamovaných příjmů, a to pouze na příjmy z licenčních poplatků, podílů na zisku včetně jiných typů příjmů z držby kapitálového majetku (vypořádací podíly aj.) a úroků z úvěrových finančních nástrojů. Minimální hranice pro oznámení daného příjmu ve výši 300 tis. Kč v daném kalendářním měsíci se nově aplikuje pouze na příjmy z úroků, ostatní druhy příjmů se budou oznamovat bez ohledu na jejich výši.
Pokud příjem srážkové dani nepodléhá, má poplatník povinnost oznámit správci daně výši vyplacených osvobozených příjmů za uplynulý rok, a to do 31. ledna 2025.
Pokud vyplácený příjem podléhá srážkové dani, bývá srážková daň správci daně odvedena do konce měsíce následujícího po měsíci srážky a v tomto termínu je též podáno oznámení o příjmech.
Pokud byl příjem předmětem srážkové daně, je třeba podat za tento druh příjmu Vyúčtování daně vybírané srážkou, a to do 1. dubna 2025.
Paušální režim daně
Z pohledu paušálního režimu daně se pro rok 2025 mění pouze první pásmo, které se zvyšuje. Pro druhé a třetí pásmo zůstává výše zálohy stejná:
- v prvním pásmu se zvýší paušální záloha o 1 218 Kč, z 7 498 Kč na 8 716 Kč;
- ve druhém pásmu zůstává výše paušální zálohy stejná, a to ve výši 16 745 Kč;
- ve třetím pásmu zůstává též výše paušální zálohy stejná ve výši 27 139 Kč.
Prověřte si:
- zda se vám vyplatí do paušálního režimu pro rok 2025 vstoupit a zda splňujete podmínky pro vstup do paušálního režimu;
- zda se vám vyplatí i nadále v paušálním režimu daně setrvat;
- zda nedošlo v roce 2024 k prolomení některých z podmínek paušálního režimu (např. vznik plátcovství DPH, příjem ze zaměstnání, který nebyl zdaněn srážkovou daní, máte tzv. jiné příjmy vyšší než 50 tis. Kč apod.)
- pokud ano, bude třeba daňové přiznání za rok 2024 podat;
- pokud setrváte v režimu paušální daně a jste v prvním příjmovém pásmu, zda máte změněný trvalý příkaz na vyšší částku daně. Platbu v nové výši jste povinni uhradit nejpozději do 20. ledna 2025.
Pokud se rozhodnete vstoupit do paušálního režimu daně pro rok 2025, zaregistrujte se do 10. ledna 2025 u příslušného správce daně podáním oznámení o vstupu do tohoto režimu.
Nová výše minimálních záloh pro OSVČ v roce 2025
S účinností od 1. ledna 2025 se též zvýší i platby minimálních záloh. Pokud poplatník, fyzická osoba, není v paušálním režimu daně, odvádí (až na výjimku u zdravotního pojištění s vedlejší činností) každý měsíc separátně na příslušné instituce sociální a zdravotní pojistné. Výše odvodů závisí na tom, zda se jedná o hlavní, či vedlejší činnost.
- Hlavní činnost – jde o Váš jediný příjem v rámci podnikatelských aktivit.
- Vedlejší činnost – vedle podnikání jste zároveň i zaměstnaní, studujete, pobíráte invalidní nebo starobní důchod, jste na rodičovské dovolené, pobíráte peněžitou pomoc v mateřství apod.
| OSVČ – minimální zálohy | Sociální pojištění | Zdravotní pojištění |
|---|---|---|
| OSVČ s hlavní činností | 4 759 Kč | 3 143 Kč |
| OSVČ s hlavní činností – začátek podnikání | 3 399 Kč | 3 143 Kč |
| OSVČ s vedlejší činností | 1 496 Kč | zálohy nejste povinni platit (doplácí se až po podaném přehledu) |
| Splatnost | do konce měsíce, za který se záloha platí | platí se zpětně, do 8. dne následujícího měsíce |
Nové výše minimálních záloh se hradí již za měsíc leden 2025. Jak uvádí výše zmíněná tabulka, lednové zálohy na sociální pojistné jsou splatné do 31. ledna 2025 a na zdravotní pojistné jsou splatné do 8. února 2025.
Pozor tedy v situaci, kdy platíte minimální zálohy, poté je nutné první zvýšené částky zaplatit za měsíc leden 2025 ve výše uvedených termínech splatnosti a nastavit si tak dále trvalé příkazy.
Oznamovací povinnost pro fyzické osoby
Pokud fyzická osoba obdrží příjem, který je od daně z příjmů fyzických osob osvobozen a je vyšší než 5 mil. Kč, je povinna tuto skutečnost oznámit správci daně, a to do termínu pro podání daňového přiznání. Nejčastěji se jedná např. o příjmy z prodeje rodinného domu, dědictví, dary apod. Nesplnění této povinnosti je sankcionováno až do výše 15 % z částky neoznámeného příjmu, pokud poplatník nesplní tuto povinnost ani v náhradní lhůtě.
Nevíte si rady s daňovými povinnostmi? Obraťte se na nás, rádi vám pomůžeme!
Adéla Burešová
Adéla se po několika výhrách v matematických olympiádách rozhodla, že čísla jsou její parketa a bude se jim věnovat i v dospělosti jako daňový poradce. Vystudovala Českou zemědělskou univerzitu v oboru ekonomie a úspěšně absolvovala zkoušky daňového poradce. Při své práci čerpá nejen ze svého vzdělání, ale také z předchozího zaměstnání, kde se téměř 7 let věnovala daňovému poradenství. Ve skupině GRANTEX se specializuje na daň z příjmů a je nadšencem do kryptoměn.
Související články
MÁM ZÁJEM O DOTACE
Vyplňte formulář a my se vám co nejdříve ozveme zpět.