Daňové povinnosti poplatníka v počátku nového roku 2026
Silniční daň
Předmětem daně silniční jsou pouze nákladní vozidla (kategorie N2, N3) nad 3,5 tuny a jejich přípojná vozidla (kategorie O3, O4). Výše daně je však stanovena až pro tato vymezená vozidla a jejich přípojná vozidla s největší povolenou hmotností 12 tun a více.
V roce 2026 se ruší sleva za kombinovanou dopravu s využitím vodní cesty, což znamená, že dopravci využívající tento způsob přepravy již nebudou moci uplatnit snížení daňové povinnosti.
Prověřte si:
- zda evidujete vozidla, které silniční dani podléhají a pokud ano, bude třeba daňové přiznání elektronicky podat;
- stav osobního daňového účtu. Pokud stále evidujete přeplatek na dani silniční, je vhodné o jeho vrácení požádat správce daně.
Pro zdaňovací období roku 2025 je nutné podat daňové přiznání nejpozději do 2. února 2026 a uhradit daň v plné výši. Kdo neeviduje vozidla, které jsou předmětem daně (tzn. má v majetku např. jen osobní automobily), daňové přiznání nepodává a daň neplatí. Tuto skutečnost není třeba správci daně jakkoliv oznamovat.
Daň z nemovitých věcí
Stejně jako každý rok, je třeba prověřit, zda proběhly v průběhu roku 2025 změny ve stavu vlastněných nemovitostí. Jedná se nejen o nabytí či pozbytí nemovitostí, ale i přístavby, zpevnění ploch, které byly dříve nezpevněné, vydání stavebních povolení a další. Porovnává se stav nemovitostí k 1. lednu 2026 s posledním podaným daňovým přiznáním.
Koncepce daně z nemovitých věcí bude v zásadě stejná jako loni po její zásadní novelizaci. Obce mají nadále možnost upravovat místní koeficienty i koeficienty dle velikosti obce. Inflační koeficient zůstává pro rok 2026 na hodnotě 1,0.
Termín pro podání přiznání k dani z nemovitých věcí je v pondělí, 2. února 2026. Pokud u poplatníka nenastala změna oproti předchozímu stavu, která by zakládala povinnost podat daňové přiznání, pak se daňové přiznání nepodává a daň bude vyměřena na základě zaslaného platebního výměru z důvodu navýšení, či snížení uvedených koeficientů. Pouhá změna koeficientů tedy sama o sobě nezakládá povinnost daňové přiznání podat.
Oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí
V rámci konsolidačního balíčku s účinností od 1. ledna 2024 došlo k zúžení okruhu oznamovaných příjmů, a to pouze na příjmy z licenčních poplatků, podílů na zisku včetně jiných typů příjmů z držby kapitálového majetku (vypořádací podíly aj.) a úroků z úvěrových finančních nástrojů. Minimální hranice pro oznámení daného příjmu ve výši 300 tis. Kč v daném kalendářním měsíci se nově aplikuje pouze na příjmy z úroků, ostatní druhy příjmů se budou oznamovat bez ohledu na jejich výši.
Pokud příjem srážkové dani nepodléhá, má poplatník povinnost oznámit správci daně výši vyplacených osvobozených příjmů za uplynulý rok, a to do 2. února 2026.
Pokud vyplácený příjem podléhá srážkové dani, bývá srážková daň správci daně odvedena do konce měsíce následujícího po měsíci srážky a v tomto termínu je též podáno oznámení o příjmech.
Pokud byl příjem předmětem srážkové daně, je třeba podat za tento druh příjmu Vyúčtování daně vybírané srážkou, a to do 1. dubna 2026.
Paušální režim daně
Paušální režim představuje pro OSVČ výrazné zjednodušení daňové administrativy, protože podnikatel odvádí pouze jednu měsíční paušální částku, ve které je zahrnuto pojistné na sociální i zdravotní pojištění. Pro rok 2026 vzroste měsíční platba v prvním pásmu na 9 984 Kč. Paušální režim je rozdělen do tří pásem podle výše příjmů a druhu činnosti, přičemž podmínkou vstupu je mimo jiné příjem do 2 mil. Kč, neplátce DPH a omezení jiných příjmů.
Z pohledu paušálního režimu daně se pro rok 2026 mění pouze první pásmo, které se zvyšuje. Pro druhé a třetí pásmo zůstává výše zálohy stejná:
- v prvním pásmu se zvyšuje paušální záloha na 9 984 Kč;
- ve druhém pásmu zůstává výše paušální zálohy stejná, a to ve výši 16 745 Kč;
- ve třetím pásmu zůstává též výše paušální zálohy stejná ve výši 27 139 Kč.
Pokud se již v paušálním režimu nacházíte, můžete do 12. ledna 2026 učinit následující změny:
- vystoupit dobrovolně z paušálního režimu;
- změnit pásmo paušálního režimu;
- oznámit jinou výši paušální daně za rok 2025, pokud skutečná výše příjmů odpovídala jinému pásmu, pro které splňujete podmínky.
Prověřte si:
- zda se vám vyplatí do paušálního režimu pro rok 2026 vstoupit a zda splňujete podmínky pro vstup do paušálního režimu;
- zda se vám vyplatí i nadále v paušálním režimu daně setrvat;
- zda nedošlo v roce 2025 k prolomení některých z podmínek paušálního režimu (např. vznik plátcovství DPH, příjem ze zaměstnání, který nebyl zdaněn srážkovou daní, máte tzv. jiné příjmy vyšší než 50 tis. Kč apod.):
- pokud ano, bude třeba daňové přiznání za rok 2025 podat;
- pokud setrváte v režimu paušální daně, nezapomeňte změnit částku trvalého platebního příkazu dle nových záloh. Platbu zálohy v nové výši jste povinni uhradit nejpozději do 20. ledna 2026.
Hlavní činnost – jde o Váš jediný příjem v rámci podnikatelských aktivit.
Vedlejší činnost – vedle podnikání jste zároveň i zaměstnaní, studujete, pobíráte invalidní nebo starobní důchod, jste na rodičovské dovolené, pobíráte peněžitou pomoc v mateřství apod.
| OSVČ - minimální zálohy | Sociální pojištění | Zdravotní pojištění |
|---|---|---|
| OSVČ s hlavní činností | 5 720 Kč | 3 306 Kč |
| OSVČ s hlavní činností - začátek podnikání | 3 575 Kč | 3 306 Kč |
| OSVČ s vedlejší činností | 1 574 Kč | Zálohy nejste povinni platit (doplácí se až po podaném přehledu) |
| SPLATNOST | Do konce měsíce, za který se záloha platí | Platí se zpětně, do 8. dne následujícího měsíce |
Nové výše minimálních záloh se hradí již za měsíc leden 2026. Jak uvádí výše zmíněná tabulka, lednové zálohy na sociální pojistné jsou splatné do 31. ledna 2026 a na zdravotní pojistné jsou splatné do 8. února 2026.
Zpozorněte, pokud platíte minimální zálohy – je nutné první zvýšené částky zaplatit za měsíc leden 2026 ve výše uvedených termínech splatnosti a nastavit si tak dále trvalé příkazy.
Oznamovací povinnost pro fyzické osoby
Pokud fyzická osoba obdrží příjem, který je od daně z příjmů fyzických osob osvobozen a je vyšší než 5 mil. Kč, je povinna tuto skutečnost oznámit správci daně, a to do termínu pro podání daňového přiznání. Nejčastěji se jedná např. o příjmy z prodeje rodinného domu, dědictví, dary apod. Nesplnění této povinnosti je sankcionováno až do výše 15 % z částky neoznámeného příjmu, pokud poplatník nesplní tuto povinnost ani v náhradní lhůtě.
Ověřte si, zda jste v roce 2025 obdrželi osvobozený příjem přesahující 5 mil. Kč (např. prodej nemovitosti, dědictví, dar). Pokud ano, připravte oznámení pro správce daně a podání proveďte nejpozději do termínu pro daňové přiznání. Nesplnění povinnosti může vést k vysokým sankcím.
Oznamovací povinnost provozovatelů digitálních platforem (DAC7)
Povinnosti provozovatelů digitálních platforem dle DAC7 patří mezi důležité administrativní úkony na začátku roku. Provozovatel platformy je povinen buď podat oznámení o oznamovaných prodejcích nebo – pokud splňuje zákonné podmínky – ohlásit správci daně vyloučení z oznamovací povinnosti.
Obě podání se provádějí výhradně elektronicky a nejpozději do 2. února 2026 za předchozí kalendářní rok. Povinnost se týká platforem zprostředkujících mimo jiné prodej zboží, poskytování služeb či pronájem nemovitostí a jejím cílem je zajištění daňové transparentnosti v rámci EU.
Pokud máte jakékoli dotazy, neváhejte se na nás obrátit! Rádi vám pomůžeme.
Michala Darebná
Michala vede v GRANTEXU daňový tým a je registrovanou daňovou poradkyní. Profesní dráhu zahájila na účetních pozicích, mimo jiné i ve společnosti Deloitte. Po složení zkoušek daňového poradce se začala naplno věnovat daňové agendě klientů. Díky silnému přesahu do účetnictví nabízí komplexní a praktická řešení.
Související články
MÁM ZÁJEM O DOTACE
Vyplňte formulář a my se vám co nejdříve ozveme zpět.