Klíčové změny v číslech a termínech pro rok 2025

S příchodem nového roku přichází i řada důležitých změn, které ovlivní každodenní život poplatníků daně. V tomto článku shrnujeme vybraná čísla – limity, zálohy, sazby a náhrady, které vstoupily v platnost k 1. lednu 2025, včetně vybraných důležitých lhůt. Co je tedy dobré vědět?

Adéla Burešová, Vladimíra Přibylová

23. 1. 2025
daně_čísla a termíny pro rok 2025

1. Zvýšení minimální mzdy

Od 1. ledna 2025 se minimální mzda zvýšila na 20 800 Kč měsíčně (tj. hodinová ve výši 124,40 Kč) pro úvazek 40 hod/týdně. Tento krok má za cíl zlepšit životní úroveň nízkopříjmových pracovníků a podpořit ekonomiku.

2. Zaručený plat

Další velkou změnou je zároveň zrušení zaručené mzdy v soukromém sektoru s platností od 1. 1. 2025. Zaručená mzda představuje minimální výši ohodnocení dané práce, a to na základě její složitosti a náročnosti, která je rozdělena do osmi skupin.

Skupiny zaručené mzdy nově zůstanou v platnosti pouze pro veřejnou správu. Pro zaměstnavatele v soukromé sféře zůstane jediná hranice pro stanovení mzdy, a to ta minimální. Zaručený plat se pohybuje od 20 800 Kč do 33 280 Kč měsíčně.

3. PRACUJÍCÍ DŮCHODCE

Nově má pracující důchodce, tj. jak zaměstnanec, tak osoba samostatně výdělečná činná, možnost slevy na sociálním pojištění. Sleva je ve výši 6,5 % z vyměřovacího základu. Poplatník – důchodce, který je zaměstnancem, si o slevu musí zažádat. Osoba samostatně výdělečně činná zažádá v rámci podaného přehledu (až za rok 2025), či pokud je v paušálním režimu daně, je k tomuto účelu zřízena samostatná žádost, kterou podá na Okresní správu sociálního zabezpečení.

4. Paušální ZÁLOHY

Z pohledu paušálního režimu daně se pro rok 2025 mění pouze první pásmo, které se zvyšuje. Pro druhé a třetí pásmo zůstává výše zálohy stejná:

  • V prvním pásmu se zvýší paušální záloha o 1 218 Kč, z 7 498 Kč na 8 716 Kč;
  • ve druhém pásmu zůstává výše paušální zálohy stejná, a to ve výši 16 745 Kč;
  • ve třetím pásmu zůstává též výše paušální zálohy stejná ve výši 27 139 Kč.

Pro přehlednost níže uvádíme shrnující tabulku:

Pásmo paušálního režimu Paušální měsíční záloha celkem Záloha na daň z příjmu Pojistné na důchodové pojištění Pojistné na veřejné zdravotní pojištění
První pásmo 8 716 Kč 100 Kč 5 473 Kč 3 143 Kč
Druhé pásmo 16 745 Kč 4 963 Kč 8 191 Kč 3 591 Kč
Třetí pásmo 27 139 Kč 9 320 Kč 12 527 Kč 5 292 Kč

5. Základní sazby zahraničního stravného

Sazby zahraničního stravného jsou zveřejněny ve Vyhlášce Ministerstva financí České republiky č. 373/2024 Sb. Pro přehled níže uvádíme srovnávací tabulku oproti roku 2024, kde je zřejmé, že došlo k navýšení zahraničního stravného při služebních cestách do Chorvatska, Polska, Lichtenštejnska, Spojených států amerických a Maďarska. Upozorňujeme, že tabulka uvádí jen vybrané země.

ZEMĚ 2024 2025
Německo 45 EUR 45 EUR
Rakousko 45 EUR 45 EUR
Slovensko 35 EUR 35 EUR
Francie 50 EUR 50 EUR
Velká Británie 45 GBP 45 GBP
Chorvatsko 45 EUR 50 EUR
Polsko 45 EUR 50 EUR
Lichtenštejnsko 70 CHF 75 CHF
USA 60 USD 65 USD
Maďarsko 45 EUR 50 EUR

6. Základní sazby tuzemského stravného a náhrad

Sazby tuzemského stravného jsou zveřejněny ve Vyhlášce Ministerstva financí České republiky č. 475/2024 Sb. Pro přehled níže opět uvádíme srovnávací tabulky oproti roku 2024, ze které vyplývá, že u tuzemského stravného a náhrad za kilometry došlo k drobnému navýšení, ale například u náhrad za pohonné hmoty došlo naopak k drobnému poklesu. U kilowatthodiny elektřiny není žádná změna.

Sazba základní náhrady 2024 2025
Jednostopá vozidla a tříkolky 1,50 Kč/km 1,60 Kč/km
Osobní silniční motorová vozidla 5,60 Kč/km 5,80 Kč/km
Pohonné hmoty 2024 2025
Benzin automobilový 95 oktanů (l) 38,20 Kč 35,80 Kč
Benzin automobilový 98 oktanů (l) 42,60 Kč 40,50 Kč
Motorová nafta (l) 38,70 Kč 34,70 Kč
Kilowatthodina elektřiny 7,70 Kč 7,70 Kč
Délka pracovní cesty 2024 2025
5-12 hodin 140-166 Kč 148-177 Kč
>12 hodin až 18 hodin 212-256 Kč 225-271 Kč
>18 hodin 333-398 Kč 353-422 Kč

Paušální náhrada nákladů za práci na dálku je pro rok 2025 stanovena ve výši 4,80 Kč/hodinu.

7. Dohody o provedení práce

Od 1. ledna 2025 příjem do částky 11 499 Kč měsíčně nepodléhá odvodu sociálního a zdravotního pojištění. POZOR – Částka 11 500 Kč měsíčně již účast na odvodech zakládá!

8. Zaměstnanecké benefity

Zaměstnanecké benefity se nově rozdělují na dvě kategorie:

  • tzv. volnočasové (příspěvky na školku, kulturu, sport, knihy, vzdělání a rekreace), které jsou do výše poloviny průměrné mzdy 23 278,50 Kč osvobozené na straně zaměstnance a
  • tzv. zdravotní, které jsou do celkové výše průměrné mzdy 46 557 Kč osvobozené na straně zaměstnance.

V roce 2025 tedy dochází k významnému navýšení limitů u benefitů pro zaměstnance.

9. Vybrané důležité lhůty v roce 2025

V níže uvedené tabulce shrnujeme vybrané důležité lhůty vztahující se k povinnosti podat daňové tvrzení, či žádosti, nebo oznámení.

Povinnost/Úkon Lhůta
Přiznání k dani z nemovitých věcí 31. 1. 2025
Oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí u příjmů, které by byly zdaněny srážkovou daní, ale nejsou 31. 1. 2025
Žádost o roční zúčtování za rok 2024 a podpis prohlášení na rok 2025 15. 2. 2025
Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2024 písemně 3. 3. 2025
Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za rok 2024 elektronicky 20. 3. 2025
Vyúčtování daně z příjmů vybírané srážkou za rok 2024 1. 4. 2025
Přiznání k dani z příjmů fyzických a právnických osob za rok 2024 písemně 1. 4. 2025
Přiznání k dani z příjmů fyzických a právnických osob za rok 2024 elektronicky 2. 5. 2025
Přiznání k dani z příjmů fyzických a právnických osob za rok 2024 s daňovým poradcem (nebo s povinným auditem) 1. 7. 2025

Nevíte si rady s daňovými povinnostmi? Obraťte se na nás, rádi vám pomůžeme!

Chcete být i nadále v obraze? Sledujte nás.

Adéla Burešová

Adéla se po několika výhrách v matematických olympiádách rozhodla, že čísla jsou její parketa a bude se jim věnovat i v dospělosti jako daňový poradce. Vystudovala Českou zemědělskou univerzitu v oboru ekonomie a úspěšně absolvovala zkoušky daňového poradce. Při své práci čerpá nejen ze svého vzdělání, ale také z předchozího zaměstnání, kde se téměř 7 let věnovala daňovému poradenství. Ve skupině GRANTEX se specializuje na daň z příjmů a je nadšencem do kryptoměn.  

Vladimíra Přibylová

Vlaďka vede náš účetní tým. Svědomitě se stará o klienty a zároveň poskytuje podporu ostatním kolegům v týmu. Současně je také daňovou poradkyní a členkou Komory certifikovaných účetní s dosaženým stupněm vzdělání „účetní expert“. V minulosti působila ve výboru komory certifikovaných účetních.

MÁM ZÁJEM O DOTACE

Vyplňte formulář a my se vám co nejdříve ozveme zpět. 

    *povinné pole





    Přejít nahoru