Změny zákona o daních z příjmů od roku 2025

Ministerstvo financí zveřejnilo návrh zákona o daních z příjmů (dále jen „ZDP“), kterým reaguje na připravovaný nový zákon o účetnictví.

Adéla Burešová

24. 9. 2024
zákon o daních

Díky úzkému propojení s novelou zákona o účetnictví dochází v oblasti daní z příjmů nejen k úpravám terminologie, ale také k významným věcným změnám. Nabytí účinnosti zákona je plánováno k 1. lednu 2025. Jelikož se jedná o návrh zákona, který je prozatím v legislativním procesu (připomínkové řízení bylo ukončeno a návrh novely jde do Poslanecké sněmovny), může se jeho znění významzměnit. Přinášíme tudíž pouze následující stručné shrnutí některých zásadních plánovaných úprav 

  • Zjednodušení daňového odpisování – bude se odpisovat daňová hodnota aktiva, která převýšila částku 100 000 Kč, budou zrušeny stávající daňové odpisové skupiny, odpisování nebude možné přerušit a daňové odpisy se budou počítat měsíčně;
  • Vztah k účetním předpisům a použití mezinárodních účetních standardů – bude možné stanovit základ daně v návaznosti na výsledek hospodaření stanovený podle IFRS, současně bude ale nutné provést dílčí úpravy o trvalé a dočasné rozdíly;
  • Pro poplatníky, kteří vedou účetnictví v EUR bude možné stanovit základ daně a platit daň též v EUR;
  • Zdaňovací období pro právnické osoby:
    • Zdaňovací období bude shodné s účetním obdobím;
    • Bude zrušeno „období, za které se podává daňové přiznání“, jelikož tento institut již nebude mít, vzhledem k dalším změnám, své opodstatnění;
  • Zákaz odpisování zahraničních nemovitostí, ze kterých plynou příjmy vyňaté ze zdanění v České republice;
  • Zrušení povinnosti vedení účetnictví fyzických osob a stanovení základu daně pouze na cash flow bázi;
  • Právo užívání – nový pojem pro finanční leasing, který bude mít zcela nové pojetí (např. při splnění určitých podmínek bude možné takto pořízené aktivum daňově odpisovat);
  • Zahraniční poplatníci se stálou provozovnou v České republice povedou účetnictví a stanoví základ daně pouze za transakce vztahující se k této provozovně;
  • U pojistného na sociální zabezpečení a veřejného zdravotního pojištění se ruší režim daňové uznatelnosti navázaný na jejich zaplacení a bude rozhodovat již jen účetní zachycení;
  • Vymezení aktiv a dluhů a jejich oceňování v reálné hodnotě;
  • Nová úprava v zákoně o rezervách ruší povinnost účetního zachycení daňové rezervy nebo opravné položky – budou se vytvářet nezávisle na účetnictví;
  • Změna terminologie:
    • Evidované aktivum – nový pojem pro obchodní majetek u daně z příjmů fyzických osob;
    • Namísto technického zhodnocení se uplatní pojem „dodatečné zhodnocení“ s limitem 100 tis. Kč nebo 10 % z daňové hodnoty aktiva.

Novelu zákona o daních z příjmů nadále monitorujeme a budeme Vás o jejím vývoji dále informovat. Potřebujete konzultaci v oblasti daňového poradenství?

Chcete být i nadále v obraze? Sledujte nás.

Adéla Burešová

Adéla se po několika výhrách v matematických olympiádách rozhodla, že čísla jsou její parketa a bude se jim věnovat i v dospělosti jako daňový poradce. Vystudovala Českou zemědělskou univerzitu v oboru ekonomie a úspěšně absolvovala zkoušky daňového poradce. Při své práci čerpá nejen ze svého vzdělání, ale také z předchozího zaměstnání, kde se téměř 7 let věnovala daňovému poradenství.

MÁM ZÁJEM O DOTACE

Vyplňte formulář a my se vám co nejdříve ozveme zpět. 

    *povinné pole





    Přejít nahoru