Odpočet na výzkum a vývoj

Ušetřete 21 % na nákladech na výzkum a vývoj | Daňový odpočet

Odpočet na výzkum a vývoj je daňový nástroj, který firmám umožňuje snížit si základ daně dvakrát, a tím zásadně ušetřit na dani z příjmů. Nárok na uplatnění daňové slevy je zákonný, proto jej může využít každý, kdo investuje do výzkumu a vývoje. Ne každý však o nástroji ví, nebo jej umí plnohodnotně využít.

Příjem žádostí otevřen

Velikost projektu není omezena

21 % míra podpory

Celá ČR včetně Prahy

MSP
Malé a střední podniky
a velké podniky

SNÍŽENÍ DANĚ DÍKY VÝZKUMU A VÝVOJI

Pokud nemáte nárok na dotaci, nebo se vám ji nepodařilo získat, je odpočet na výzkum a vývoj (VaV) druhou cestou, jak své projekty finančně podpořit – každoročně a bez složité administrativy. Daňové odpočty mohou dokonce využít i podniky čerpající dotační podporu, avšak pouze na náklady, které nejsou podpořeny dotací.

Díky odpočtu na VaV si firmy mohou každý rok snížit základ daně o 100 % nákladů (v dalších letech i více), které vynaloží na vlastní výzkumné nebo vývojové aktivity. Pokud tedy investujete například 1 mil. Kč do vývoje produktu, technologie nebo softwaru, můžete získat zpět 210 tis. Kč na dani z příjmů.

Na odpočet je zákonný nárok, není omezen rozpočtem ani pořadím přihlášek. Chcete-li uplatnit daňový odpočet, je nutné před zahájením VaV aktivit informovat finanční úřad o vašem záměru realizovat konkrétní projekt. Od nahlášení záměru již můžete veškeré náklady evidovat a následně je dvakrát odečíst v daňovém přiznání. Podniky by si měli pro případnou kontrolu vypracovat Projekt výzkumu a vývoje a přehledně zaznamenávat náklady na projekt.

I přestože jste nezískali dotaci, můžete svůj výzkum a vývoj podpořit.

Výše podpory

Výše podpory je dána výší daně z příjmů právnických osob. Firma díky odečtení nákladů ušetří 21 %, které by jinak odvedla státu.

Odpočet není limitován částkou ani počtem projektů. Firma může odečíst vždy celou částku prokazatelně vynaloženou na VaV aktivity.

Odečtěte náklady na výzkum a vývoj z daňového přiznání 2x.

Náklady na výzkum a vývoj lze odečíst ze základu daně v daňovém přiznání ve formě běžných nákladů firmy, a poté znovu ve formě daňového odpočtu (odečitatelné položky).

Oprávněné výdaje

Mzdy zaměstnanců

Osobní náklady včetně odvodů na vlastní pracovníky podílející se prokazatelně na aktivitách výzkumu a vývoje.

odpisy strojů / software

Odpisy dlouhodobého hmotného i nehmotného majetku využívaného při aktivitách VaV.

Provozní výdaje

Spotřebovaný materiál, drobný hmotný i nehmotný majetek, výdaje na energie, cestovní náhrady a další.

Finanční leasing

Leasing hmotného movitého majetku, který souvisí s realizovaným VaV.

Nákup služeb

Služby pořízené a poskytnuté veřejnými vysokými školami nebo výzkumnými organizacemi.

Certifikace

Výdaje na ověření, zda nový produkt či služba splňuje zákonné požadavky.

Jak dosáhnout ještě vyšších odpočtů?

Pokud firma navýší výdaje na VaV oproti roku předchozímu, může z tohoto rozdílu odečíst navíc 10 %.

Odpočet 2025: Základní odpočet 1 200 000 Kč + Motivační navýšení 10 % z rozdílu oproti roku předchozímu, tj. 20 000 Kč.

PŘÍKLAD

Firma vyrábí komponenty do elektromobilů. V roce 2024 spustila interní projekt vývoje lehčího, odolnějšího materiálu pro bateriová pouzdra.

Na vývoj projektu vynaložila celkem 3 500 000 Kč (mzdy vývojářů, testování materiálů, laboratorní práce).

Na konci roku tyto náklady může odečíst ze základu daně, a proto z těchto nákladů nemusí odvést 21% daň.

To znamená, že ušetří 735 000 Kč, které může využít například na nákup nových technologií, vybavení kanceláří, vzdělávání zaměstnanců nebo i dalšího vývoje.

- 3 500 000 Kč Výdaje firmy na vývoj nového pouzdra (mzdy, materiál, testování prototypu aj.).

➔

Základ daně z příjmů lze snížit o veškeré náklady na výzkum a vývoj. Což z 1 mil. Kč znamená úsporu 21 %.

+735 000 Kč Reálná úspora firmy na daních, které nemusí odvést státu.

Vypočítejte si svou odpočitatelnou částku na VaV

Náklady na výzkumné a vývojové aktivity předchozí rok:
Uplatňovali jste v předchozím roce odpočty na VaV?
Očekávané náklady na výzkumné a vývojové aktivity 2025:

Formulář byl vymazán.

Jaké firmy mohou odpočet využít?

Odpočet je vhodný pro firmy, které se v rámci své činnosti věnují například:

Výzkumu a vývoji nových či zlepšených výrobků nebo zařízení a materiálů
Výzkumu a vývoji v oblasti služeb
Výrobě funkčních vzorků, prototypů a předváděcích zařízení nebo jejich komponent
Zdravotnickému a farmaceutickému výzkumu a vývoji
Klinickým zkouškám léků, vakcín nebo léčebných metod
Ověřováním a zkouškám nových nebo inovovaných výrobků, které jsou výsledkem výzkumu a vývoje
Projekčním či konstrukčním pracím, výpočtům nebo návrhům technologií či technologických postupů
Vývoji softwaru, operačních systémů, programovacích jazyků, řízení dat, vývoji internetové technologie či vývoji nových softwarových technologií
A dalším výzkumně–vývojovým aktivitám

Také pro firmy působící
v Praze

Odpočet mohou uplatnit všechny firmy bez rozdílu. Není omezen velikostí podniku, místem realizace ani oborem podnikání.

Věděli jste, že...

daňové odpočty mohou také využívat výzkumně-vývojové organizace, od kterých podniky nakupují VaV služby? Tyto organizace si tak mohou uplatnit daňové odpočty na většinu svých nákladů!

Jaké jsou výhody odpočtů?

Okamžitá finanční úleva

Odpočet má rychlý dopad na ekonomickou situaci firmy, protože úspora se projeví každý rok v nižší daňové zátěži.

BEZ OMEZENÍ výše nákladů

Počet realizovaných projektů výzkumu a vývoje a výše na ně uplatněných nákladů nejsou nijak omezeny.

I na neúspěšné projekty

V určitých případech lze odpočet využít i na neúspěšné, přerušené či nedokončené projekty.

Možnost přenesení odpočtů

V případě daňové ztráty je možné odpočet přenést až do následujících 3 let.

Bez časového limitu

S odpočtem můžete začít kdykoliv a uplatňovat ho rámci daňových přiznání po celou délku trvání projektu.

Bez schvalování projektu

Na odpočet má firma zákonný nárok, tudíž nepodléhá žádnému schválení či hodnocení externími subjekty.

Lze kombinovat

Odpočet lze kombinovat i s jinými formami podpory (např. dotace či investiční pobídky) za předpokladu, že žádný náklad nebude z veřejných zdrojů zvýhodněn dvakrát.

Jednodušší administrativa

Odpočty jsou oproti běžným dotačním titulům méně administrativně náročné.

Dotační výzvy

Program DOPRAVA 2030+
Program GAMA 2
Program DELTA 2
Program THÉTA 2
Program TREND Technologičtí lídři – Již nebude vyhlašován

Výzvy na předaplikačný výzkum, budování laboratoří a inovace

Nenechte si utéct žádnou novinku

Pravidelný přísun novinek ze světa dotací, daní, účetnictví, práva, auditu a pojištění.

CHCI POMOCI S PŘÍPRAVOU DOTACE

Pomůžeme vám získat finance na rozvoj vašich projektů. Vyplňte formulář a my se vám ozveme zpět co nejdříve.