Odpočet na výzkum a vývoj
Ušetřete až 31,5 % na nákladech na výzkum a vývoj | Daňový odpočet
Odpočet na výzkum a vývoj je daňový nástroj, který firmám umožňuje snížit si základ daně dvakrát, a tím zásadně ušetřit na dani z příjmů. Nárok na uplatnění daňové slevy je zákonný, proto jej může využít každý, kdo investuje do výzkumu a vývoje. Ne každý však o nástroji ví, nebo jej umí plnohodnotně využít.
Velikost projektu není omezena
31,5 % míra podpory
Celá ČR včetně Prahy
MSP
Malé a střední podniky a velké podniky
Malé a střední podniky Rychlá navigace
SNÍŽENÍ DANĚ DÍKY VÝZKUMU A VÝVOJI
Pokud nemáte nárok na dotaci, nebo se vám ji nepodařilo získat, je odpočet na výzkum a vývoj (VaV) druhou cestou, jak své projekty finančně podpořit.
Například při 1 mil. Kč investovaném do vlastního výzkumu a vývoje získá firma díky novým odpočtům zpět 315 tis. Kč na dani z příjmů (21 % ze 150 % nákladů).
Přestože má odpočet řadu výhod, jeho uplatnění se řídí jasnými pravidly. Pro rok 2026 byla administrativa zjednodušena, nicméně základní povinnost zůstává: před zahájením aktivit výzkumu a vývoje (VaV) je nutné zaslat finančnímu úřadu oznámení o záměru realizovat konkrétní projekt.
Výše podpory
- Až 31,5 % pro firmy všech velikostí
Výše čisté daňové úspory je přímo navázána na sazbu daně z příjmů právnických osob (21 %). Díky tomu, že stát od roku 2026 umožňuje odečíst až 150 % nákladů na výzkum a vývoj, firma reálně ušetří až 31,5 % z každé investované koruny, kterou by jinak musela odvést na daních.
I přestože jste nezískali dotaci, můžete svůj výzkum a vývoj podpořit.
Odečtěte náklady na výzkum a vývoj z daňového přiznání 2x.
Náklady na výzkum a vývoj lze odečíst ze základu daně v daňovém přiznání ve formě běžných nákladů firmy, a poté znovu ve formě daňového odpočtu (odečitatelné položky).
Oprávněné výdaje
Mzdy zaměstnanců
Osobní náklady včetně odvodů na zaměstnance, kteří se prokazatelně podílejí na aktivitách výzkumu a vývoje.
odpisy strojů / software
Odpisy dlouhodobého hmotného i nehmotného majetku využívaného při aktivitách VaV.
Provozní výdaje
Spotřebovaný materiál, drobný hmotný i nehmotný majetek, výdaje na energie, cestovní náhrady a další.
Finanční leasing
Leasing hmotného movitého majetku, který souvisí s realizovaným VaV.
Nákup služeb
Služby pořízené a poskytnuté veřejnými vysokými školami nebo výzkumnými organizacemi.
Certifikace
Výdaje na ověření, zda nový produkt či služba splňuje zákonné požadavky.
PŘÍKLAD
Firma vyrábí komponenty do elektromobilů. V roce 2026 spustila interní projekt vývoje lehčího, odolnějšího materiálu pro bateriová pouzdra.
Na vývoj projektu vynaložila celkem 3 500 000 Kč (mzdy vývojářů, testování materiálů, laboratorní práce).
Na konci roku tyto náklady může odečíst ze základu daně, a díky novým pravidlům platným od 1. 1. 2026 uplatňuje odpočet ve výši 150 % (pro náklady do 50 mil. Kč).
To znamená, že ušetří 1 102 500 Kč, které může využít například na nákup nových technologií, vybavení kanceláří, vzdělávání zaměstnanců nebo i dalšího vývoje.
| Kalkulačka daňových úspor | ||
|---|---|---|
| Náklady na výzkumně-vývojové projekty v předchozím roce (2025) | Plánované náklady na výzkumně-vývojové projekty v aktuálním roce (2026) | |
| Počet VaV projektů/zakázek: | ||
| Osobní náklady²: | ||
| Odpisy³: | ||
| Provozní náklady⁴: | ||
| Nákup služeb⁵: | ||
| Certifikace⁶: | ||
| NÁKLADY CELKEM | ||
| ÚSPORA CELKEM |
V roce 2025 spočítá úsporu jako 21 % ze 100 % celkových nákladů.
0 Kč
|
V roce 2026 spočítá úsporu jako 21 % ze 150 % celkových nákladů, ale pouze do částky 50 mil. Kč celkových nákladů.
Nad limit 50 mil. Kč celkových nákladů spočítá úsporu jako 21 % ze 100 % z celkových nákladů nad tento limit.
0 Kč
|
2 Osobní náklady: Zahrnují mzdy a platy zaměstnanců podílejících se na projektu VaV včetně povinného sociálního a zdravotního pojištění (v poměru podle času stráveného na projektu).
3 Odpisy: Daňové odpisy hmotného a nehmotného majetku (např. laboratorní přístroje, speciální software) v rozsahu a po dobu jeho využití pro projekty VaV.
4 Provozní náklady: Náklady na materiál, energie, náhradní díly a drobný majetek přímo spotřebovaný při realizaci výzkumných činností.
5 Nákup služeb: Do odpočtu lze zahrnout pouze služby pořízené od veřejných vysokých škol nebo výzkumných organizací (dle zákona č. 130/2002 Sb.). Běžné komerční subdodávky jsou z odpočtu vyloučeny.
6 Certifikace: Náklady na certifikaci výsledků dosažených v rámci projektů výzkumu a vývoje.
Největší chyby u odpočtů VaV vznikají dřív, než projekt vůbec začne.
Dřív než se pustíte do výzkumu a vývoje, má smysl si ověřit, zda na odpočet skutečně dosáhnete a jak velkou daňovou úsporu můžete očekávat. Využijte 45minutovou konzultaci zdarma s našim sales managerem, Danielem Trubelou, specialistou na odpočty VaV.
Zjistíte:
- zda váš projekt splňuje podmínky odpočtu VaV
- jaká může být reálná daňová úspora
- na co si dát pozor, aby odpočet obstál i při kontrole
Jaké firmy mohou odpočet využít?
Odpočet je vhodný pro firmy, které se v rámci své činnosti věnují například:
- Výzkumu a vývoji nových či zlepšených výrobků nebo zařízení a materiálů
- Výzkumu a vývoji v oblasti služeb
- Výrobě funkčních vzorků, prototypů a předváděcích zařízení nebo jejich komponent
- Zdravotnickému a farmaceutickému výzkumu a vývoji
- Klinickým zkouškám léků, vakcín nebo léčebných metod
- Ověřováním a zkouškám nových nebo inovovaných výrobků, které jsou výsledkem výzkumu a vývoje
- Projekčním či konstrukčním pracím, výpočtům nebo návrhům technologií či technologických postupů
- Vývoji softwaru, operačních systémů, programovacích jazyků, řízení dat, vývoji internetové technologie či vývoji nových softwarových technologií
- A dalším výzkumně–vývojovým aktivitám
Také pro firmy působící
v Praze
Odpočet mohou uplatnit všechny firmy bez rozdílu. Není omezen velikostí podniku, místem realizace ani oborem podnikání.
Věděli jste, že...
limit 50 mil. Kč pro zvýšenou míru odpočtu 150 % se posuzuje za tzv. odpočtový celek? To znamená, že se limit sčítá za všechny propojené společnosti v rámci skupiny či holdingu. Pro náklady nad tento společný limit pak platí standardní sazba odpočtu 100 %.
Jaké jsou výhody odpočtů?
Okamžitá finanční úleva
Odpočet má rychlý dopad na ekonomickou situaci firmy, protože úspora se projeví každý rok v nižší daňové zátěži.
BEZ OMEZENÍ výše nákladů
Počet realizovaných projektů výzkumu a vývoje a výše na ně uplatněných nákladů nejsou nijak omezeny.
I na neúspěšné projekty
V určitých případech lze odpočet využít i na neúspěšné, přerušené či nedokončené projekty.
Možnost přenesení odpočtů
V případě daňové ztráty je možné odpočet přenést až do následujících 5 let.
Bez časového limitu
S odpočtem můžete začít kdykoliv a uplatňovat ho rámci daňových přiznání po celou délku trvání projektu.
Bez schvalování projektu
Na odpočet má firma zákonný nárok, tudíž nepodléhá žádnému schválení či hodnocení externími subjekty.
Lze kombinovat
Odpočet lze kombinovat i s jinými formami podpory (např. dotace či investiční pobídky) za předpokladu, že žádný náklad nebude z veřejných zdrojů zvýhodněn dvakrát.
Jednodušší administrativa
Odpočty jsou oproti běžným dotačním titulům méně administrativně náročné.
Dotační výzvy
- Program DOPRAVA 2030+
- Program GAMA 2
- Program DELTA 2
- Program THÉTA 2
- Program TREND Technologičtí lídři – Již nebude vyhlašován
Výzvy na předaplikačný výzkum, budování laboratoří a inovace
Nenechte si utéct žádnou novinku
Pravidelný přísun novinek ze světa dotací, daní, účetnictví, práva, auditu a pojištění.
CHCI POMOCI S PŘÍPRAVOU DOTACE
Pomůžeme vám získat finance na rozvoj vašich projektů. Vyplňte formulář a my se vám ozveme zpět co nejdříve.